決算書の3つをざっくり図解【損益計算書・貸借対照表・キャッシュフロー計算書の役割】

📚 決算書は「会社の成績表」

会社は、3か月ごと・1年ごとに、自分の成績をまとめて発表します。そのまとめが決算書です。むずかしそうに見えますが、中心になるのは次の3つだけです。

損益計算書（PL）は1年間のもうけ、貸借対照表（BS）は決算の日の財産と借金、キャッシュフロー計算書（CF）は現金の出入り。

学校の通知表にたとえると、損益計算書は「この1年の成績」、貸借対照表は「いま持っている力」、キャッシュフロー計算書は「おこづかいが実際にいくら入って、いくら出ていったか」のようなものです。1つずつ見ていきましょう。

損益計算書は、ある期間（1年や3か月）に、いくら売れて、いくらもうかったかを表します。英語の頭文字から「PL」とも呼ばれます。

いちばん上が売上高で、そこから原価や人件費などの費用を順に引いていくと、いくつかの「利益」が出てきます。どの利益を見ればよいかは、次の第3回でくわしく見ます。ここでは、「売上から費用を引いた残りが利益」とだけ覚えておけば大丈夫です。

貸借対照表は、決算の日に、会社が何を持っていて、そのお金をどこから集めたかを表します。「BS」や「バランスシート」とも呼ばれます。

左が持っているもの（資産）、右がそのお金の出どころ（負債と純資産）。架空の会社の見本です。

左側の「資産」は、現金や工場、在庫など、会社が持っているものです。右側は、そのお金をどこから集めたかを表していて、2つに分かれます。

見本の会社は、1,000億円の資産を、400億円の借金と600億円の純資産でまかなっています。左の合計と右の合計は、いつも同じになります。右側のうち純資産の割合が大きいほど、借金にたよっていない会社だと分かります（第10回でくわしく見ます）。

キャッシュフロー計算書は、1年のあいだに、現金が実際にいくら入ってきて、いくら出ていったかを表します。「CF」とも呼ばれます。

利益と現金は、同じではありません。商品を売っても、代金をもらうのが3か月後なら、利益は出ていても現金はまだ入ってきていません。キャッシュフロー計算書は、次の3つに分けて、現金の動きを表します。

このコースでいちばん見るのは、営業キャッシュフローです。本業で本当に現金をかせげているかが分かるからです。

3つの決算書は、決算発表の日に出る「決算短信」や、会社のウェブサイトの「IR（投資家向け情報）」のページで見られます。決算短信の1ページ目には、3つの決算書から大事な数字だけを抜き出したまとめがのっています。はじめは、その1ページ目だけを見れば十分です（第11回でくわしく見ます）。

決算書の数字は、3か月に1回、決算発表の日に新しくなります。そのため、チャートを見ていると、決算発表の次の日に、窓をあけて大きく動く足がよく見られます（窓と三空）。決算書の中身が、市場の予想とちがっていたときです。発表の日と株価の動きは、第4回でくわしく見ます。

Q1. 1年間でいくら売れて、いくらもうかったかを表す決算書はどれですか？

答えと解説

正解は「損益計算書」。損益計算書（PL）は、ある期間の売上と、そこから費用を引いた利益を表します。会社の「成績表」にあたります。

Q2. 貸借対照表の右側の「純資産」は、どんなお金ですか？

答えと解説

正解は「株主が出したお金と、これまでにためた利益（返さなくてよいお金）」。右側のうち、いずれ返すお金が負債、返さなくてよいお金が純資産です。純資産の割合が大きいほど、借金にたよっていない会社です。

Q3. 利益が出ていても、現金が増えないことがあるのはなぜですか？

答えと解説

正解は「売っても、代金がまだ入ってきていないことがあるから」。売った時点で利益にはなりますが、代金をもらうのがあとなら、現金はまだ増えていません。現金の動きはキャッシュフロー計算書で確かめます。

この記事は投資の考え方を学ぶためのもので、投資助言ではありません。投資は自己判断でお願いします。例に出てくる会社名と数字は、説明のための架空のものです。特定の銘柄をすすめるものではありません。